Programme 'IVAucher'

The State Budget for 2021 (Law No 75-B/2020 of 31 December) determined the creation of the ‘IVAucher’ programme with the aim of boosting and supporting three sectors strongly affected by the COVID-19 pandemic – housing, culture and catering – while boosting private consumption.

In this context, Regulatory Decree No 2-A/2021 was published on 28 May, which aims to define the scope and specific conditions for the operation of the ‘IVAucher’ programme.

The temporary ‘IVAucher’ programme is a mechanism allowing final consumers to accumulate the value corresponding to all the VAT incurred in consumption in the housing, culture and catering sectors for one quarter and to use that value for another quarter in consumption in those sectors. The calculation of the amount corresponding to the VAT borne by the final consumers shall be made from the amounts contained in the invoices communicated to TA with the tax identification number of the purchaser.

As defined in Regulatory Decree No. 2-A/2021 of 28 May, the “IVAaucher” programme has two phases, and we are waiting for the publication of the decree of the member of the Government responsible for finance, which will define the beginning and duration of each of the phases, namely:

clearance of the amount of the benefit, which refers to the VAT incurred by consumers in purchases of goods and services from traders covered by the programme, entitled by invoices issued and communicated to TA;
Use by consumers of the amount calculated in the first phase, in purchases of goods and services from traders covered by the programme.

The final amount of benefit is calculated by the TA and disclosed to consumers in computer application of the TA or on the Finance Portal, until the last day of the month following the end of the accumulation phase.

Consumers who join the programme by the programme by acceptance of their terms of membership with the system’s operating entity, or third parties authorised by the programme, are eligible for the ‘IVAucher’ programme, and to associate their NIF with an eligible payment card by the system operator.

For consumers who are VAT taxable persons or irs category B taxpayers, the accumulation of the benefit depends on the consumer’s classification of invoices and other tax-relevant documents as outside the scope of their professional activity, through the itapplication of tA or the Finance Portal, until the 24th of the month following the last month covered by the accrual phase of the benefit.
The ‘IVAucher’ programme includes vat taxable traders with one of the main CAEidentified in the aforementioned Regulatory Decree, and of which they are an integral part, as detailed below. The operationalization of this program for traders is as follows:

Automatically and without the need for adhering, through the use of Automatic Payment Terminals /Point of Sale (TPA/POS), whether they are the operating entity of the system, or are informationfully integrated through Application Programming Interface;
By accepting the respective terms of access, electronically, to the operating entity of the system in order to allow the use of the benefit to be made through key payment (token) associated with a bank card, without TPA/POS.

The TA shall communicate to the Directorate-General for Treasury and Finance (DGTF) and to the operating body of the system the clearance of the benefit of all consumers who have a valid support.

The use of the benefit is governed by the following rules:

Where the adhering consumer make a payment, by means of payment eligible by the system’s operating entity, in purchases of goods and services made to eligible taxable persons in this program, part of the amount of the payment is borne through the use of the benefit that is available, the remainder being supported by the consumer’s means of payment.
The part of the amount to be borne corresponds to 50 % of the value of the good or service, unless the amount of the benefit available is not sufficient, in which case it does not exceed that amount.
The operating entity of the system makes available to the consumer, at the time of payment, information on the amount borne by the State and the amount of the benefit account, by printing this information on the bead printed by the TPA/POS or equivalent.
At makes available in real time, in application of the TA or on the Finance Portal, the amount of the benefit and its movements.

The sectors of activity with CAE covered by the ‘IVAucher’ programme are as follows:

(a) 47610 – Retail sale of books in specialised establishments.
b) 55111 – Hotels with restaurant.
c) 55112 – Pensions with restaurant.
d) 55113 – Inns with restaurant.
e) 55114 – Inns with restaurant.
f) 55115 – Motels with restaurant.
g) 55116 – Hotels -apartments with restaurant.
h) 55117 – Tourist villages with restaurant.
i) 55118 – Tourist apartments with restaurant.
j) 55119 – Other hotel establishments with restaurant.
k) 55121 – Hotels without restaurant.
l) 55122 – Pensions without restaurant.
m) 55123 – Tourist apartments without restaurant.
n) 55124 – Other hotel establishments without a restaurant.
o) 55201 – Furnished accommodation for tourists.
p) 55202 – Tourism in rural areas.
q) 55203 – Colonies and holiday camps.
r) 55204 – Other places of short-term accommodation.
s) 55300 – Camping and caravan parks.
t) 55900 – Other places of accommodation.
u) 56101 – Traditional type restaurants.
v) 56102 – Restaurants with over-the-counter seats.
w) 56103 – Restaurants without table service.
x) 56104 – Typical restaurants.
y) 56105 – Restaurants with dance space.
z) 56106 – Confection of ready-to-take meals.
aa) 56107 – Restaurants, n.e.s. (includes catering activities in mobile media). bb) 56210 – Supply of meals for events.
cc) 56290 – Other meal service activities.
dd) 56301 – Coffees.
ee) 56302 – Bars.
ff) 56303 – Pastry shops and tea houses.
gg) 56304 – Other beverage establishments without show.
hh) 56305 – Beverage establishments with dance space.
(ii) 56306 – Itinerant beverage establishments.
jj) 59140 – Projection of movies and videos.
kk) 90010 – Activities of the performing arts.
ll) 90020 – Activities to support the performing arts.
mm) 90030 – Artistic and literary creation.
nn) 90040 – Exploration of concert halls and related activities.
oo) 91011 – Library activities.
pp) 91012 – Archive activities.
qq) 91020 – Museum activities.
rr) 91030 – Activities of historical sites and monuments.
ss) 91041 – Activities of zoos, botanicals and aquariums.
tt) 91042 – Activity of parks and nature reserves.

Finally, it should be noted that the amount of benefit used under the IVAucher programme does not contribute to the amount of deductions for collection (Articles 78B and 78F of the CIRS), the amount of benefit used under the ‘IVAucher’ programme, unless the benefit has not been used by the consumer.

This article is signed by the Moneris Knowledge Centres – Fiscal Committee

Le budget de l’État pour 2021 (loi n° 75-B/2020 du 31 décembre) a déterminé la création du programme «IVAucher» dans le but de stimuler et de soutenir trois secteurs fortement touchés par la pandémie de COVID-19 – le logement, la culture et la restauration – tout en stimulant la consommation privée.

Dans ce contexte, le décret réglementaire n° 2-A/2021 a été publié le 28 mai, qui vise à définir le champ d’application et les conditions spécifiques de fonctionnement du programme «IVAucher».

Le programme temporaire «IVAucher» est un mécanisme permettant aux consommateurs finals d’accumuler la valeur correspondant à la totalité de la TVA encourue dans la consommation dans les secteurs du logement, de la culture et de la restauration pendant un trimestre et d’utiliser cette valeur pendant un autre trimestre dans la consommation de ces secteurs. Le calcul du montant correspondant à la TVA supportée par le consommateur final est effectué à partir des montants contenus dans les factures communiquées à TA avec le numéro d’identification fiscale de l’acheteur.

Tel que défini dans le décret réglementaire n° 2-A/2021 du 28 mai, le programme «IVAaucher» comporte deux phases, et nous attendons la publication du décret du membre du gouvernement chargé des finances, qui définira le début et la durée de chacune des phases, à savoir:

l’apurement du montant de l’avantage, qui se réfère à la TVA encourue par les consommateurs pour les achats de biens et de services auprès des professionnels couverts par le programme, en droit de factures émises et communiquées à TA;
Utilisation par les consommateurs du montant calculé au cours de la première phase, dans les achats de biens et de services auprès des professionnels couverts par le programme.

Le montant final de l’avantage est calculé par l’AT et divulgué aux consommateurs dans l’application informatique de l’AT ou sur le Portail des finances, jusqu’au dernier jour du mois suivant la fin de la phase d’accumulation.

Les consommateurs qui adhèrent au programme par le programme en acceptant leurs conditions d’adhésion à l’entité d’exploitation du système, ou des tiers autorisés par le programme, sont éligibles au programme «IVAucher» et à associer leur FIV à une carte de paiement éligible par le gestionnaire de réseau.

Pour les consommateurs qui sont des assujettis à la TVA ou des contribuables de la catégorie B, l’accumulation de l’avantage dépend de la classification par le consommateur des factures et autres documents fiscaux comme étant en dehors du champ de leur activité professionnelle, par le biais de l’application de tA ou du portail financier, jusqu’au 24 du mois suivant le dernier mois couvert par la phase d’accumulation de l’avantage.
Le programme «IVAucher» inclut les opérateurs assujettis à la TVA dont l’un des principaux CEC a été identifié dans le décret réglementaire susmentionné et dont ils font partie intégrante, comme indiqué ci-dessous. L’opérationnalisation de ce programme pour les commerçants est la suivante:

Automatiquement et sans qu’il soit nécessaire d’adhérer, par l’utilisation de terminaux de paiement automatique / point de vente (TPA / POS), qu’ils soient l’entité d’exploitation du système ou qu’ils soient intégrés de manière information via l’interface de programmation d’applications;
En acceptant les conditions d’accès respectives, par voie électronique, à l’entité d’exploitation du système afin de permettre l’utilisation de l’avantage à faire par le biais d’un paiement clé (jeton) associé à une carte bancaire, sans TPA / POS.

L’AT communique à la direction générale de la trésorerie et des finances (DGTF) et à l’organisme d’exploitation du système l’autorisation de bénéficier à tous les consommateurs qui bénéficient d’un support valable.

L’utilisation de la prestation est régie par les règles suivantes :

Lorsque le consommateur adhérent effectue un paiement, au moyen d’un paiement admissible par l’entité d’exploitation du système, dans le cadre d’achats de biens et de services effectués à des assujettis admissibles dans le cadre de ce programme, une partie du montant du paiement est supportée par l’utilisation de l’avantage disponible, le reste étant soutenu par le moyen de paiement du consommateur.
La partie du montant à supporter correspond à 50 % de la valeur du bien ou du service, à moins que le montant de la prestation disponible ne soit pas suffisant, auquel cas il ne dépasse pas ce montant.
L’entité exploitante du système met à la disposition du consommateur, au moment du paiement, des informations sur le montant supporté par l’État et le montant du compte de prestations, en imprimant ces informations sur le bille imprimé par l’APC/PDV ou équivalent.
Lors de mises à disposition en temps réel, en application de l’AT ou sur le Portail Financier, le montant de la prestation et ses mouvements.

Les secteurs d’activité avec CAE couverts par le programme «IVAucher» sont les suivants:

a) 47610 – Commerce de détail de livres dans des établissements spécialisés.
b) 55111 – Hôtels avec restaurant.
c) 55112 – Pensions avec restaurant.
d) 55113 – Auberges avec restaurant.
e) 55114 – Auberges avec restaurant.
f) 55115 – Motels avec restaurant.
g) 55116 – Hôtels -appartements avec restaurant.
h) 55117 – Villages touristiques avec restaurant.
i) 55118 – Appartements touristiques avec restaurant.
j) 55119 – Autres établissements hôteliers avec restaurant.
k) 55121 – Hôtels sans restaurant.
55122 – Pensions sans restaurant.
m) 55123 – Appartements touristiques sans restaurant.
n) 55124 – Autres établissements hôteliers sans restaurant.
o) 55201 – Hébergement meublé pour touristes.
p) 55202 – Tourisme dans les zones rurales.
q) 55203 – Colonies et camps de vacances.
r) 55204 – Autres lieux d’hébergement de courte durée.
s) 55300 – Campings et caravanes.
t) 55900 – Autres lieux de logement.
u) 56101 – Restaurants de type traditionnel.
v) 56102 – Restaurants avec sièges en vente libre.
w) 56103 – Restaurants sans service de table.
x) 56104 – Restaurants typiques.
y) 56105 – Restaurants avec espace danse.
z) 56106 – Confection de repas prêts à emporter.
aa) 56107 – Restaurants, n.d.a. (comprend les activités de restauration dans les médias mobiles). bb) 56210 – Fourniture de repas pour des événements.
cc) 56290 – Autres activités de service de repas.
dd) 56301 – Cafés.
ee) 56302 – Barres.
ff) 56303 – Pâtisseries et maisons de thé.
gg) 56304 – Autres établissements de boissons sans présentation.
hh) 56305 – Établissements de boissons avec espace danse.
(ii) 56306 – Établissements de boissons itinérantes.
jj) 59140 – Projection de films et de vidéos.
kk) 90010 – Activités des arts de la scène.
ll) 90020 – Activités de soutien aux arts de la scène.
mm) 90030 – Création artistique et littéraire.
nn) 90040 – Exploration des salles de concert et des activités connexes.
oo) 91011 – Activités de la bibliothèque.
pp) 91012 – Activités d’archivage.
qq) 91020 – Activités muséales.
rr) 91030 – Activités des sites et monuments historiques.
ss) 91041 – Activités des zoos, botaniques et aquariums.
tt) 91042 – Activité des parcs et réserves naturelles.

Enfin, il convient de noter que le montant de la prestation utilisée dans le cadre du programme IVAucher ne contribue pas au montant des déductions pour recouvrement (articles 78 B et 78 F du CIRS), le montant de la prestation utilisée dans le cadre du programme «IVAucher», à moins que la prestation n’ait pas été utilisée par le consommateur.

Cet article est signé par les Centres du savoir Moneris – Comité fiscal

Programme ‘IVAucher’

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